摘要：股权转让需要交哪些税？股权转让是企业股东将自己持有的股权通过协议等方式转给他人使他人获取股权的民事法律行为，是公司股权变更常用的方式之一。股权转让需要交什么税？主体不同，涉及到的税收也不尽相同，下面逐一作出说明。

股权转让需要缴纳印花税、个人所得税（个人转让股权）、企业所得税（企业转让股权）、土地增值税（房地产开发企业转让股权）。

1、印花税。

无论是个人转让股权还是企业转让股权，都会涉及到印花税。依据印花税暂行条例规定，股权转让合同属于产权转移书据，应按规定计算缴纳印花税，税率为股权转让金额0.5‰。无论合同最终是否履行，股权转让方和受让方都需要按规定缴纳。

例：某自然人转让所持公司股权，股权转让协议约定的转让价格为1000万元人民币，则该股权转让协议双方当事人分别需要缴纳印花税=10,000,000.00*0.5‰=5,000.00（元）。

上市公司股票交易印花税在卖出时对卖出人单边征收，税率为证券交易金额的1‰。

2、个人所得税。

个人转让股权，会涉及到个人所得税。

根据个人所得税法及实施条例、国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（2014年第67号）等文件规定，个人转让公司股权，转让所得需要缴纳个人所得税。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用税率为20%。

例：某自然人转让所持公司股权，协议约定的转让价格为1000万元，股权原值为600万元，股权转让过程中缴纳印花税5000元。则该自然人股权转让行为需要由受让方代扣代缴的个人所得税=（股权转让价格10,000,000.00-股权原值6,000,000.00-合理费用5,000.00）*20%= 799,000.00（元）。

个人转让上市公司股权，按以下规定执行：

目前对个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税；对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行。

3、企业所得税。

企业转让所持股权的行为，会涉及到企业所得税。

根据企业所得税法及实施条例规定，企业转让所持股权，股权转让所得或损失，应当并入企业应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。股权转让收入扣除为取得该股权发生的成本，为股权转让所得。在计算股权转让所得或损失时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

4、土地增值税。

股权转让行为转让的是股权，本来与土地增值税无直接关系。在现实中，不少房地产开发企业通过股权转让的方式来实现土地使用权的转移，从而达到转让土地使用权的目的。因此，国家税务总局先后发了国税函[2011]415号等三个函件，明确依据实质重于形式的原则，如果以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物等，实质上就是转让土地使用权、地上建筑物及附着物，因此，对该股权转让行为需要征收土地增值税。

这项规定在实践中一直存在着争议，不少人认为对股权转让行为征收土地增值税缺少依据，所以，各地的执行情况也不一样。

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