摘要：会计天天和发票打交道，但是谁知道增值税有哪些税率？增值税税率又是多少？我们知道小规模和一般纳税人税率不同，同样行业不同税率也是不同的，是不是很难记，增值税有哪些税率？记住这些就足够了！

一般纳税人

1、13%的税率

关于增值税的征税逻辑，之前的文章里已经说过多次了。13%的税率，是增值税的基本税率。主要适用三大类情况：

销售或者进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁。

第一类，销售货物，也就是，你眼睛看得见、手摸得着的，实际存在的东西，就是13%的增值税税率。比如卖衣服的、卖锤子的，实实在在的物体；

第二类，加工修理修配劳务，这个好理解；

第三类，有形动产租赁，就是租手机、租电脑之类，租能够看得见摸得着的东西。

当然，这是一般、常态的情况。有一般就有例外，有常态就有变态。比如卖软件，软件不是实体，但也是13%的增值税税率。嗯，也许软件是要刻录到光盘上的，光盘是看得见摸得着的。

2、9%的税率

一般纳税人销售交通服务、邮政服务、基础电信服务、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售以下列举的货物，适用9%税率：

①粮食、蔬菜、烟叶茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物（甘蔗等）、林业产品、水产品、畜牧产品（注意各类肉质罐头、肉类熟制品适用13%税率）、蛋类产品、鲜奶（酸奶、奶酪、奶油、调制乳等经过加工的奶制品适用13%税率）、动物皮张、动物绒毛等农产品、食用植物油、食用盐；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定的其他货物。

适用9%税率的电信服务，仅只基础电信服务（是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动），语音通话、宽带属于基础电信服务，而短信、彩信等属于增值电信服务（增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动），增值电信服务适用6%税率。

租赁服务，有形动产租赁服务适用税率为13%，不动产租赁租赁服务，适用税率为9%。

卖不动产（房子）的，建房子的，搞运输拉货送货的，动产租赁的，比如户外广告位出租，农产品收购的，就是9%的增值税税率。墙体广告属于不动产租赁，按9%。

3、6%的税率

这个覆盖面是比较广了，可以理解为看不见摸不着的服务，就是用6%的税率。研发服务、广告设计、宣传、文化体育、餐饮住宿等，重点是服务，大概率不回错。

还有其他的税率啦，5%的，5%减按2%的，比较烦，不说了。

小规模纳税人

小规模纳税人税率比较简单，本来是3%，因为疫情，变成1%了，1%的税率到今年年底是明确了的，至于啥时候恢复到3%，看疫情和我们小规模企业的承受能力吧。

小规模纳税人，一个季度销售额不超过45万，或者，一个月销售额不超过15万的话，不用交增值税。季度超过45万的话，全额交增值税。

什么意思，比如你1季度不含税收入40万，那你不交增值税，一毛钱也不交。

如果你1季度不含税收入46万，那么这46万全部都要交增值税，要交46×1%=，应该是0.46，也就是4600块吧。

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税行为，免征增值税，注意享受免税政策，不得开具增值税专用发票，若纳税人选择开具专票，则需要缴纳3%增值税。

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